A Lei de redução de impostos e empregos, assinado em lei no final de dezembro de 2017, pode significar uma série de mudanças para o seu negócio de fazenda e rancho e para você pessoalmente. Para um futuro próximo, as taxas de imposto corporativo e individual são mais baixas. Ainda, existem dúvidas sobre como a reforma tributária afetará os retornos comerciais e pessoais.
1. As taxas de imposto de renda de pessoa física (ver Gráfico 1) são geralmente mais baixas nos próximos sete anos, que deve equivaler à economia de impostos na maioria dos níveis de renda tributável. Infelizmente, essas taxas estão programadas para expirar após 2025 e o padrão para as taxas de imposto de 2017.
2. A dedução padrão usada por muitos contribuintes individuais quase dobrou. Para arquivadores casados, a dedução padrão aumentou para $ 24, 000 em 2018 de $ 12, 700 em 2017; para arquivadores únicos, aumentou para $ 12, 000 de $ 6, 350
Por causa desse aumento, muitos contribuintes que atualmente discriminam as deduções (incluindo despesas médicas, Estado, e impostos locais pagos, impostos imobiliários e juros de hipotecas sobre residências pessoais, e doações de caridade) usará como padrão a maior dedução padrão em 2018.
Embora as deduções discriminadas de impostos imobiliários em uma residência pessoal mais os impostos de renda estaduais pagos sejam limitados a US $ 10, 000 em 2018, os agricultores e pecuaristas que pagam impostos imobiliários sobre as terras utilizadas para lavouras e pastagens continuarão a poder deduzir 100% dessas despesas na íntegra.
3. Isenções pessoais para contribuintes, esposas, e dependentes (filhos) foram suspensos. Em 2017, esta dedução foi de $ 4, 050 por pessoa. Isso acabou em 2018. Então, uma família média de quatro pessoas perderá $ 16, 200 de deduções em 2018. Essa dedução perdida pode ser um pouco compensada pelo aumento da dedução padrão.
4. Taxas de ganhos de capital de 0%, 15%, e 20% foram geralmente retidos junto com os pontos de redução de impostos nos quais as taxas de 15% e 20% começam a ser aplicadas. Esta é uma boa notícia para os agricultores que planejam vender terras ou outros ativos valiosos e criação de gado.
5. As regras de depreciação são mais favoráveis para 2018 e além (ver Gráfico 2). Quando você compra e substitui equipamentos e constrói galpões, essas deduções estão disponíveis.
6. A nova lei tributária preservou as trocas semelhantes por bens imóveis, mas eliminou as trocas semelhantes de bens pessoais. Assim, em 2018, uma troca 1031 envolvendo terras agrícolas ainda pode resultar em uma troca com imposto diferido. Alternativamente, as negociações de equipamentos e gado serão tratadas como eventos tributáveis, com o contribuinte declarando ganho ou perda na venda. Contudo, muito ou todo esse ganho potencial pode ser reduzido ou eliminado com as generosas regras de depreciação em sua nova compra.
7. Os fazendeiros da C-corporação podem se beneficiar, já que as taxas de imposto corporativo caíram para uma taxa fixa de 21% (em comparação com as taxas de 2017 de até 39%). Então, enquanto a dupla tributação ainda existe para empresas (o que significa que a renda é tributada pela empresa e novamente quando paga ao proprietário ou acionista), taxas de imposto corporativas mais baixas podem superar isso.
8. As perdas operacionais líquidas (NOL) foram revogadas com uma exceção para os agricultores. Os NOLs agrícolas agora só podem ser transportados de volta dois anos, em comparação com os cinco anos permitidos anteriormente. Contudo, as novas leis tributárias permitem que os NOLs sejam transportados indefinidamente em vez de limitar o transporte a 20 anos.
9. Finalmente, uma nova dedução, conhecido como dedução do repasse, foi adicionado igual a 20% da renda empresarial qualificada do contribuinte de uma parceria, Corporação s, ou propriedade individual (fazendeiros do Cronograma F e E). Para parcerias e S-corporações, esta dedução é feita ao nível do acionista / sócio e reduz o lucro tributável. Esta seção do código tributário precisa de um melhor esclarecimento do IRS.
Sobre o autor
Julie Spiegel é um contador público certificado pela Varney and Associates of Manhattan, Kansas.
