Em fevereiro de 2017, o IRS lançou um programa para auditar o Cronograma F, que a maioria dos agricultores usa para relatar a renda agrícola. Essa programação pode fazer parte de sua declaração de imposto de renda individual ou até mesmo de uma declaração de fideicomisso ou parceria. Pelo visto, a Receita Federal estava preocupada com a falta de cobertura que havia dado às atividades agrícolas nos últimos anos.
Eu revisei a orientação do IRS Schedule F e atingirei alguns pontos altos para seu benefício. Uma questão que o IRS quer abordar é a dedução de perdas decorrentes de passatempos pelos contribuintes. Se você não está abordando uma empresa com fins lucrativos, é um "hobby" no que diz respeito ao IRS, e perdas de passatempo não podem ser usadas para reduzir sua outra renda tributável. Uma estratégia que alguns contribuintes utilizam é o que chamarei de quase fazenda . Eles têm um pavilhão de caça, ATV, e porco-do-mato em uma fazenda de árvores de 100 acres. Nada jamais é colhido na fazenda de árvores, exceto dólares durante a temporada de cervos, e o contribuinte deduz todos os custos de manutenção da fazenda. O IRS chamaria isso de hobby e não permitiria as perdas, se realizou uma auditoria.
Outra preocupação do IRS é o potencial dos fazendeiros fazerem depósitos nas compras de 2019 nos últimos dias de 2018. O IRS considera quatro fatores para fazer uma distinção entre um depósito e uma despesa atualmente dedutível.
- O cheque é apenas um valor fixo não relacionado a uma fatura de uma quantidade específica de algo?
- O agricultor tem o direito de obter o reembolso do depósito?
- O vendedor tratou isso como um depósito em seus livros?
- O agricultor tem o direito de substituir os suprimentos pré-adquiridos por outros bens?
Se a resposta for NÃO a todas essas perguntas, você atualmente tem suprimentos pré-pagos dedutíveis em vez de um depósito não dedutível.
Há um limite peculiar na seção 464 do código tributário relacionado a suprimentos agrícolas pré-pagos. Você não pode deduzir suprimentos pré-pagos de 2019 que excedam 50% de todas as suas despesas agrícolas de 2018. Então, se você teve despesas dedutíveis totais em 2018 de $ 200, 000, você não pode entrar na cooperativa em 31 de dezembro e pagar $ 110, 000 de suprimentos. Você terá $ 10, 000 não permitidos para 2018.
O IRS mencionou dois outros itens em seu memorando de 2017 aos auditores. A primeira era verificar se os fazendeiros estavam colocando os salários pagos aos funcionários na linha de aluguel personalizado. Porque? Não posso ter certeza, mas eu suspeito que alguns contribuintes mostraram alguma folha de pagamento não oficial nessa linha (ou seja, eles pagaram aos trabalhadores agrícolas em dinheiro ou cheques sem reter o Seguro Social, Medicare, ou impostos federais.) Uma auditoria do cronograma F é uma maneira do IRS encontrar as folhas de pagamento não oficiais e solicitar os impostos não pagos da folha, penalidades, e interesse.
O segundo item era o uso pessoal potencial de combustível agrícola. O IRS instrui seus agentes a descobrir (a) se você tem um tanque de armazenamento de combustível na fazenda e (b) como você contabiliza o uso pessoal do combustível retirado desse tanque. Deve ser difícil provar de uma forma ou de outra. Suponho que se você não tiver nenhuma evidência de comprar gasolina para seus carros pessoais, eles tendem a pensar que tudo sai do tanque da sua fazenda. Então, você pode querer usar um cartão de crédito em postos de gasolina, ao invés de dinheiro, para ter alguma evidência.
Algumas outras coisas que sempre podem estar em jogo para uma auditoria são receitas não declaradas, compras sem recibos ou faturas, despesas de milhagem sem registros de milhagem, e gastos pessoais feitos nas contas bancárias da fazenda. Na auditoria, Já vi contribuintes devendo $ 0 e às vezes mais de $ 100, 000. Tudo depende se seus patos estão ou não enfileirados.
