Existem dois ou três benefícios importantes que a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), assinada em dezembro de 2017, oferece aos agricultores no ano de 2018. Vamos dar uma olhada nisso, bem como algumas coisas a serem observadas, ou pelo menos estar ciente, à medida que você entra na temporada de impostos em sua operação agrícola.
As faixas de imposto de renda são mais amplas e as taxas de impostos são mais baixas
Como um exemplo, um casal que relatou US $ 75, 900 do lucro tributável em 2017 atingiu o limite superior da faixa de 15% do imposto de renda. Para 2018, esse mesmo casal pode reportar $ 77, 400 de lucro tributável - atingindo o limite superior da faixa de 12%. Adicionalmente, a maior taxa de 2017 de 39,6% a partir de US $ 470, 700 casados apresentando renda tributável conjunta agora é de 37% a partir de $ 600, 000
As regras de depreciação são mais favoráveis
Em 2017, um agricultor poderia deduzir imediatamente até $ 510, 000 de equipamentos agrícolas novos e usados adquiridos, dólar por dólar, ou tomar uma depreciação ilimitada de bônus sobre novos ativos para amortizar imediatamente 50% do custo. Em 2018, as deduções de depreciação da Seção 179, dólar por dólar, aumentam para $ 1 milhão de compras de ativos novos e usados. Depreciação de bônus, que continua sem limites em dólares, aumenta para uma baixa de 100% - não apenas para novos ativos adquiridos e colocados em serviço em 2018, mas para compras de ativos usados, também.
Outras mudanças
As deduções de depreciação adicionais serão necessárias em 2018, visto que a nova lei tributária não permite mais diferimentos de ganhos fiscais sobre o comércio de equipamentos e gado. Por exemplo, em vez de trocar um trator antigo por um novo e simplesmente relatar a compra líquida, os agricultores são obrigados a relatar a venda do trator antigo separadamente da compra do novo trator.
A nova dedução da Seção 199A substituiu a Dedução de Atividades de Produção Doméstica (DPAD) da Seção 199 de 2017 e anos anteriores. Sob esta nova lei, se sua renda tributável for $ 315, 000 ou menos para um casal ($ 157, 500 para todos os outros declarantes de impostos), uma dedução de 20% está disponível para renda de negócios qualificada, que inclui a maior parte da renda agrícola e a renda relacionada ao aluguel da fazenda (se sob propriedade comum). Se o lucro tributável ultrapassar esses limites, você ainda pode se qualificar para esta dedução de 20%, mas surgem limitações de salário ou propriedade que podem reduzir a porcentagem da dedução.
Taxas de ganhos de capital de 0%, 15%, e 20% permanecem praticamente inalterados em relação aos anos anteriores, portanto, os ganhos com a venda de terras agrícolas e criação de gado em geral ainda são tributados com taxas de impostos mais favoráveis.
Finalmente, As perdas operacionais líquidas (NOL) foram revogadas para a maioria dos contribuintes, exceto para os agricultores. Antes de 2018, NOLs agrícolas podem ser transportados cinco anos atrás ou 20 anos adiante; Contudo, a nova lei tributária permite que os NOLs agrícolas retrocedam apenas dois anos, mas avançam indefinidamente. Essas deduções de prejuízo transportado são limitadas a 80% do lucro tributável.
Então, enquanto o ano agrícola de 2018 pode não ter resultado em altos lucros, a nova Lei de Reduções de Impostos e Emprego, especialmente a dedução de 20% da seção 199A, poderia tornar sua sessão de planejamento tributário antes do final do ano valiosa.
Sobre o autor
Julie Spiegel é contadora pública certificada pela Varney and Associates of Manhattan, Kansas. Email:[email protected]
