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3 etapas para o planejamento de sucessão

Em um recente seminário Iowa Power Farming Show, a advogada Erin Herbold-Swalwell compartilhou sua experiência em planejamento com os fazendeiros do Meio-Oeste presentes. Antes de entrar na clínica privada Brick Gentry P.C., Herbold-Swalwell era o advogado do Iowa State University Center for Agricultural Law and Taxation. Além de suas experiências profissionais em pesquisa e redação, o histórico da fazenda de sua própria família em Iowa a ajuda a lidar com os complexos problemas de planejamento que as famílias rurais enfrentam.

“Eu realmente gosto do que faço porque cresci em uma fazenda, também. Então eu posso entender, e tente entender de onde as outras pessoas estão vindo. Cada operação é completamente diferente. É muito interessante, " ela diz.

Antes de mergulhar no processo, Herbold-Swalwell diz que é importante entender que é isso - um processo. Conforme o tempo passa, relacionamentos evoluem e decisões são tomadas, o plano também mudará. Nova legislação, como a lei tributária de 2018, também pode forçar a mudança dos planos.

Etapas para o planejamento sucessório

Para todas as famílias de fazendeiros ao longo da jornada de planejamento da propriedade, Herbold-Swalwell recomenda estas três etapas simples:

1. Examine e comunique.

Comunique-se com sua família e estabeleça metas. Particularmente quando há herdeiros fora da fazenda envolvidos, é importante entender as expectativas de todos. Examine os títulos das terras e analise os planos de seguro. Reúna fisicamente as escrituras e outros documentos para verificar novamente.

Seus ativos são intitulados da maneira como você se lembra? É necessário fazer mudanças para permitir que você alcance seus objetivos? Tudo está assinado e documentado adequadamente para fazer o backup de seus planos?

2. Analise as ferramentas disponíveis.

Existem coisas que podem ser dotadas durante a sua vida? Os contratos de aluguel podem ser definidos ou modificados para atender às suas metas?

Que planos já existem? Quais profissionais devem estar envolvidos? A fazenda tem um contador, advogado, ou oficial de empréstimo?

“Estar preparado para planejar é fundamental, ”Herbold-Swalwell lembra as famílias de fazendeiros. Pode até ajudá-lo a minimizar os honorários advocatícios. Se você estiver preparado para o processo, profissionais podem ajudar sua família a organizar a configuração apropriada para herdeiros fora da fazenda, acordos pré-nupciais, ou procuração.

3. Qual é a lei?

Enquanto sua família estabelece metas e trabalha com profissionais para implementar seus planos, esteja ciente de como a lei pode ajudar ou apresentar desafios.

Desde que a lei tributária de 2018 foi aprovada, é importante observar que o Congresso dobrou a isenção do que você pode repassar na morte e evitar o imposto federal sobre o patrimônio ou sobre doações para US $ 11,2 milhões por pessoa. Esta nova regra expira em 2050. Isso significa que, se não houver intervenção do Congresso antes de 2025, os limites cairão para US $ 5,49 milhões - ajustados pela inflação.

Presentes de até $ 15, 000 por ano por destinatário pode ser feito sem impostos. Herbold-Swalwell aponta que isso pode ser feito na forma de grãos ou de outras maneiras exclusivas.

Problemas atuais

A atual incerteza na economia agrícola pode tornar o planejamento da propriedade mais desafiador. Por enquanto, os valores das terras estão se mantendo fortes, apesar dos baixos preços das commodities. Os produtores ainda enfrentam altos custos de insumos, deixando menos dinheiro disponível para comprar parceiros interessados ​​em sair da agricultura.

Ganhos de capital

Evite presentear planos que possam resultar em impostos sobre ganhos de capital no futuro, se possível. “Se você vai fazer presentes durante sua vida, especialmente terras agrícolas, você tem que considerar a base, ”Herbold-Swalwell diz. “É aí que entra o planejamento tributário.”

Não doe terras sem consultar o seu preparador de impostos ou alguém realmente familiarizado com essas questões, Herbold-Swalwell avisa. “Muitas vezes, se você está presenteando durante sua vida, e você não está retendo uma herança ou algo parecido e você faz um presente para seus filhos, você está presenteando aquela terra com sua base anexada. Então, quando você adquiriu o terreno, Quanto você pagou por isso? Pode haver uma disparidade muito grande se as crianças quiserem vender aquela fazenda mais tarde; você pode estar sujeito a alguns ganhos de capital lá.

“Se você morrer possuindo aquela terra, você dá um passo à frente na base. Então, se as crianças quiserem vender essa propriedade, a base deles é quanto valeu a data em que você morreu, Ela continua. “Então você não teria um problema de ganhos de capital.”

Testamentos para cônjuges

Freqüentemente, os cônjuges se nomeiam como beneficiários em seus testamentos, deixando todos os bens para o sobrevivente. Isso pode ser um problema se o cônjuge agricultor morrer primeiro, deixando todo o maquinário para um cônjuge não agricultor. Nesse caso, crianças agricultoras não têm o maquinário de que precisam para administrar o negócio, e a porta está aberta para sentimentos feridos ou mal-entendidos, especialmente se crianças não agrícolas também estiverem presentes. Para casais de fazendeiros, deixar de fazer alterações após a morte do primeiro cônjuge pode não ser a melhor opção.

Seguro de vida como ferramenta

O seguro de vida pode ser usado como uma ferramenta em uma situação familiar em que haja filhos agricultores e não agricultores. Se esta é uma estratégia que sua família deseja usar, certifique-se de começar a planejar cedo, disse Herbold-Swalwell. Uma vez que os problemas de saúde se desenvolvam, iniciar o processo pode ser muito difícil. Usar o seguro de vida como estratégia de planejamento patrimonial pode funcionar de duas maneiras.

Primeiro, os pais podem fazer uma apólice para si próprios. Ao nomear herdeiros não agrícolas como beneficiários e deixar a terra para herdeiros agrícolas, uma situação de irmãos comprando uns aos outros pode ser evitada. Isso também pode ajudar os pais a deixarem um valor mais igual para seus filhos.

Alternativamente, uma criança agricultora pode comprar uma apólice de seguro de vida de seu pai agricultor. Isso pode ser útil em uma situação em que o plano diz que as terras agrícolas serão divididas igualmente entre as crianças agricultoras e não-agrícolas, e a criança agricultora terá de comprar os irmãos ou outros parceiros. Basicamente, a criança está fazendo pagamentos antes da morte dos pais, para que tenham o dinheiro disponível no momento certo.

Segundos casamentos

Herbold-Swalwell também apresentou alguns dos problemas que podem surgir quando há um segundo casamento. Porque as mulheres tendem a sobreviver aos homens, este é um problema comum para eles, ela diz.

A lei é diferente em todo o país, mas em Iowa, se você é casado e seu cônjuge morre, você pode registrar um compartilhamento eletivo, mesmo que todos os bens do seu cônjuge tenham sido deixados para os filhos deles. Por meio desse processo, como cônjuge, você pode obter até um terço da propriedade.

Por outro lado, como você está planejando, não presuma que seus filhos vão cuidar de seu segundo cônjuge, Herbold-Swalwell diz.

Ter um acordo pré-nupcial assinado antes do casamento é uma boa maneira de definir expectativas claras. “Certifique-se de falar sobre isso mais de três semanas antes do casamento, ”Herbold-Swalwell aconselha.

A Trust vs. Uma vontade

Herbold-Swalwell diz que muitas vezes os clientes vêm até ela perguntando sobre a diferença entre um trust e um testamento.

“O bom dos trusts é que são confidenciais. Com um testamento, você deve registrá-lo no tribunal ou online agora. Então, todo mundo pode ver isso. Os vizinhos podem ir ao tribunal e ver o que seu plano imobiliário prevê, " ela diz.

Outro aspecto positivo sobre trusts revogáveis ​​é que eles evitam o inventário e algumas das taxas associadas a isso que advogados e executores podem cobrar de um espólio se o truste for configurado corretamente. “Relações de confiança revogáveis ​​podem ser muito fáceis de administrar em sua morte também, ”Acrescenta Herbold-Swalwell.

Finalmente, relações de confiança revogáveis ​​são bastante simples de mudar. Herbold-Swalwell explica, “Se você quiser fazer uma emenda ao seu fideicomisso, tudo o que precisa ser registrado em cartório, o que é muito conveniente. ”

Por outro lado, trustes revogáveis ​​são um pouco mais difíceis de configurar porque todos os seus ativos devem ser intitulados a esse trust. Isso inclui contas bancárias.

Algumas pessoas acham que você precisa apresentar duas declarações de imposto de renda quando tem um fundo de confiança revogável. Herbold-Swalwell diz que isso não é verdade. “Você só recebe um número de identificação fiscal separado quando morre e então se torna irrevogável porque você não pode alterá-lo após sua morte, " ela diz.

“Um testamento também pode ser uma opção perfeitamente boa e funcionar para você se você não tiver essas preocupações sobre passar por inventário. Contanto que você tenha fornecido exatamente o que deseja que aconteça com todos os seus ativos, também é uma boa opção, ”Diz Herbold-Swalwell.

Ao colocar essas três etapas em prática e navegar pelas situações que tornam sua própria fazenda única, Herbold-Swalwell enfatiza a mentalidade do processo. O planejamento da sucessão é um trabalho em andamento. “Ter todos à mesa. Juntem-se novamente a cada cinco anos. ”


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