Todos os anos, os relatórios fiscais ficam um pouco mais complicados.

A primeira declaração de imposto de renda em 1913 tinha apenas uma página de instruções. Agora, as leis e regulamentações fiscais federais exigem mais de 10 milhões de palavras. Quem sabe tudo isso? Ninguém. Quem tem que lidar com isso? Quase todos.

Em 1913, apenas 3% da população tinha que pagar imposto de renda federal; as taxas começaram em 1% e atingiram o pico de 7%. Decisões de relatórios fiscais eram certamente mais simples. Quando as regras são fáceis de entender para todos, eles são fáceis de seguir e cumprir. Quando eles se tornam onerosamente onerosos, eles se tornam mais difíceis de entender e seguir. Ao longo da revisão de milhares de declarações de impostos, Tenho visto muitos tipos diferentes de erros e não conformidade. A seguir estão alguns dos erros e problemas que tenho visto com relatórios de fazenda.

O que é depreciável?

Durante minha carreira, Percebi que uma perda de seis dígitos tende a chamar a atenção da Receita Federal (IRS). Nove entre 10 auditorias completas que eu vi foram retornadas com $ 100, Perdas de mais de 000 no Cronograma C (uma pequena empresa), Anexo E (um imóvel alugado), ou Cronograma F (uma fazenda). Um tempo, Eu vi um contribuinte receber uma auditoria completa do IRS por mostrar US $ 135, Perda de 000 em uma nova operação de gado. Qual era o problema? O preparador de impostos anterior não conhecia as regras sobre a depreciação do gado.

Vacas leiteiras e gado reprodutor podem ser depreciados. O gado detido apenas para revenda não é depreciado. O gado depreciável pode ser baixado ao longo de cinco anos ou mesmo um ano usando a depreciação de bônus ou a dedução da Seção 179. No caso que acabei de mencionar, o novo fazendeiro comprou um rebanho de gado reprodutor, mas seu preparador de impostos descontou todos eles no ano da compra como uma despesa regular, como suprimentos. Isso não foi permitido durante a auditoria do IRS porque as vacas deveriam ter sido configuradas como ativos e depreciadas, em vez de apenas ser considerado uma despesa regular.

O problema de amortizar as compras de capital como despesas regulares é comum. Quando você olha para livros preparados por muitos contadores amadores, você encontrará caminhões, tratores, e todos os tipos de ativos lançados em contas de despesas rotuladas como "despesas com caminhão" ou "despesas com trator". Eles não pertencem lá. Eles devem ser lançados em contas de ativos, e a despesa de depreciação anual correspondente deve ser lançada em uma conta chamada depreciação acumulada. Um trator e sua depreciação acumulada aparecem em seu balanço desde o dia em que você o compra até o dia em que você o vende. Em seguida, um ganho ou perda na venda do equipamento é reconhecido com base no valor da venda.

Existem registros contábeis muito piores do que aqueles com ativos lançados incorretamente. Vimos clientes entrarem praticamente sem registros. Pelo visto, eles têm tudo memorizado. Precisa saber quanto gastaram em fertilizantes? Basta perguntar; eles vão te dar um número. Deus me livre deles serem auditados, porque quando você fornece ao IRS sem registros, a agência não fornece nenhuma dedução.

Esse problema de falta de registros é um grande problema quando alguém recebe uma fazenda ou herdou uma há muito tempo e depois vende a fazenda. As pessoas entram e dizem:“Aqui está o balanço final da fazenda que vendi por US $ 500, 000. ” Então nós perguntamos, "OK, Quanto você pagou por isso?" Cervos nos faróis…. Freqüentemente, nós ouvimos, "Eu não faço ideia; foi há 30 anos. ” Ou ouvimos que seus pais compraram 50 anos atrás, e eles o herdaram.

De acordo com as leis tributárias atuais, você ganha uma base mais avançada, usando valores de data de morte para propriedade herdada. Contudo, isso requer que alguém tenha a clarividência para obter uma avaliação a partir da data da morte. Normalmente, quando o contribuinte não tem ideia sobre a base para a venda de uma fazenda, o preparador de impostos vai adivinhar um número conservador ou apenas chamá-lo de base $ 0, o que significa tributação máxima. Mantenha os registros de compra de imóveis para sempre, e certifique-se de obter e reter avaliações de propriedade herdada.

Continuando com o tema do registro ausente, vemos muitos proprietários de pequenas empresas (incluindo fazendeiros) sem registros de uso de veículos pessoais. Quando você afirma que dirigiu seu Chevy Tahoe 7 parcialmente para uso pessoal, 000 milhas para fins agrícolas, supõe-se que você tenha criado registros de milhagem de datas contemporaneamente, destinos, distâncias, e propósitos para a milhagem. Então, você pode reivindicar 56 ¢ por milha como uma dedução de imposto (para 2021). Milhões de contribuintes provavelmente reivindicam milhas comerciais em seus retornos sem praticamente nenhum registro de milhagem em mãos. Se o IRS pedir para ver seus registros de milhagem, nenhum registro significará nenhuma dedução. Aplicativos de milhagem de telefone celular ou papel antiquado podem ajudá-lo a manter registros de quilometragem. Faça o que quiser, mas durmo melhor quando todo o backup está em mãos.

Agricultura ativa vs. passiva

Uma peça de backup que você provavelmente obtém anualmente é um 1099-G do USDA. Ele relata vários pagamentos de programas agrícolas recebidos, incluindo aluguéis CRP. O Cronograma F e o Formulário 4835 têm linhas separadas para pagamentos do programa agrícola, e essas linhas são o lugar certo para relatar os pagamentos. Às vezes, vemos as declarações de rendimentos agrícolas não delineando a diferença entre o produto da venda da safra e os pagamentos do programa agrícola; é apenas mostrado como um balde de "receita agrícola". Os computadores do IRS estão procurando por pagamentos de programas, portanto, relate esses números no local em que os computadores os procuram. O mesmo vale para 1099-PATRs, que relatam distribuições cooperativas.

Finalmente, você precisa entender a diferença entre a atividade agrícola ativa e passiva e como isso afeta os relatórios. Em um formulário individual 1040, a atividade agrícola é relatada em um Cronograma F ou Formulário 4835. Um Cronograma F é onde os agricultores ativos relatam, e o formulário 4835 é para proprietários de fazendas inativos.

O que torna alguém um fazendeiro ativo vs. passivo? Esta pode ser uma área cinzenta. Claramente, alguém que trabalha em tempo integral como fazendeiro e ganha $ 100, 000 a cada ano está ativo, e alguém que recebe aluguel em dinheiro e nunca põe os pés na fazenda é passivo. Infelizmente, há uma miríade de situações intermediárias e muitas pessoas relatando no formulário errado.

Por que isso Importa?

Um agricultor ativo relatando no Cronograma F pode assumir uma quantidade infinita de perdas contra outras receitas, que poderia ser o salário do cônjuge, um emprego a tempo parcial, ou dividendos de ações. As perdas no Formulário 4835 são passivas, que são limitados entre $ 0 e $ 25, 000, dependendo do nível de renda. Então, se você tem um executivo que ganha $ 250, 000 em salário e aluguel de 10 acres de feno em uma fazenda de 50 acres (com uma cabana de caça para uso pessoal), esse contribuinte não pode assumir prejuízos com a atividade passiva. Contudo, se for relatado incorretamente em um Cronograma F, isso vai acontecer.

A outra grande diferença é que o lucro líquido no Anexo F está sujeito ao imposto de trabalho autônomo, e o lucro líquido no Formulário 4835 não. Agricultores ativos que relatam erroneamente em um Formulário 4835 deixam de pagar impostos de trabalho autônomo (Segurança Social e Medicare) sobre a renda, que o IRS desaprova.

Resumindo, você precisa consultar um preparador de impostos que entenda as sutilezas do relatório de renda agrícola.