Em uma apresentação intitulada “Proteja sua fazenda e economize dinheiro, ”Quatro advogados do escritório de advocacia Davis Brown em Des Moines, Iowa, disse aos participantes da Land Expo 2020 que os proprietários de terras agrícolas devem desenvolver um bom plano para passar a fazenda para a próxima geração. Na apresentação de abertura, Margaret Van Houten descreveu algumas das disposições do SECURE Act, que entrou em vigor em 1º de janeiro.
A legislação, que significa “Setting Every Community Up for Retirement Enhancement, ”Fazia parte de um projeto de lei de gastos do governo e promulga uma série de inúmeras disposições que provavelmente permanecerão como lei por vários anos devido ao seu apoio bipartidário, Van Houten disse.
O SECURE Act sobrepõe algumas regras de aposentadoria antigas com outras novas. "É muito complicado, ”Van Houten disse sobre a nova legislação, “Mas há muitos benefícios.”
Idade mínima de distribuição agora 72
Por exemplo, as regras relativas às distribuições mínimas exigidas (RMDs) do SECURE Act alteraram a idade em que as distribuições devem ser retiradas das contas de aposentadoria com imposto diferido de 70 anos e meio para 72 anos. Outras alterações incluem as regras de beneficiário para contas de aposentadoria individuais.
Como o SECURE Act entrou em vigor recentemente, outras mudanças ainda estão sendo examinadas. “Vamos aprender muito nos próximos anos, ”Van Houten observou.
Também foi apresentado um estudo de caso envolvendo uma família de fazendeiros fictícios com terras agrícolas em Iowa, Missouri, e Nebraska. O caso pretendia ilustrar como a família planejava passar a fazenda para as gerações seguintes e, esperançosamente, economize algum dinheiro, disse o advogado de Davis Brown, Bill Hanigan, que atuou como moderador para a apresentação jurídica.
Atualize seus planos imobiliários
O advogado de Davis Brown, Tom Houser, informou que as famílias precisam atualizar seus planos imobiliários se os planos foram escritos antes de 2013, porque as regras e regulamentos legais que afetam os planos imobiliários mudaram desde então.
O processo de inventário tem suas vantagens e desvantagens, ele notou. Sucessões são uma ótima maneira de resolver disputas quando surgem conflitos dentro de uma família. Contudo, muitas famílias não têm esse nível de conflito. Questões de sucessões são agravadas quando a família possui terras em diferentes estados, que podem ter disposições conflitantes em suas respectivas leis de inventário. O processo de planejamento imobiliário precisa ser simplificado, Houser disse, a fim de minimizar as despesas administrativas e garantir que os familiares herdeiros sejam tratados equitativamente entre os diferentes estatutos do Estado no que se refere aos bens da herança. Criar uma relação de confiança revogável pode ajudar a agilizar o processo administrativo e reduzir os custos gerais, ele adicionou.
Criar LLC
Outra maneira de simplificar um plano de propriedade de uma família de fazendeiros é criar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), de acordo com Breanna Young da empresa Davis Brown. Uma LLC também limita a responsabilidade da fazenda no caso de ocorrer um acidente na propriedade, criando uma camada extra de proteção.
Para fins fiscais, existem diferentes classes de LLCs, ela comentou. Uma LLC de membro único pode ser considerada a mesma propriedade individual pelo Internal Revenue Service. Para uma LLC com vários membros, o IRS pode considerar isso como uma parceria, uma corporação “C”, ou uma corporação “S”.
A LLC separa a propriedade da propriedade dos gerentes dessa propriedade, Young acrescentou, o que permite que os pais mantenham o manejo da fazenda enquanto ainda estão vivos.
Como a LLC é legalmente considerada a única proprietária da fazenda, seu valor pode ser maior do que se houvesse vários proprietários dividindo o valor da fazenda, ela disse.
Caso algum dos membros da LLC queira colocar a fazenda à venda, a LLC pode conceder o direito de preferência aos membros da família na LLC que não desejam vender, Young afirmou. O valor da fazenda pode ser definido por acordo mútuo entre os membros LLC ou, se eles não concordam com um valor, pode ser baseado em um ponto neutro, avaliação de terceiros realizada por avaliador profissional ou agente imobiliário.
Dê parte da fazenda anualmente
Van Houten disse que a lei de presentes permite que os proprietários de terras agrícolas dêem uma determinada parte da fazenda a cada um de seus familiares sucessivos anualmente, reduzindo, assim, as consequências do imposto monetário do imposto federal sobre o patrimônio quando os pais morrem. Nesta época de altas isenções de impostos imobiliários, ela notou, é mais importante do que nunca considerar a base do imposto de renda, ”Ou custo assumido da propriedade no momento do presente vitalício. Embora um presente possa acabar por não economizar imposto de propriedade, pode causar um imposto sobre ganhos de capital quando for vendido pelo beneficiário, ela concluiu.
