Até que ponto você é um fazendeiro ou rancheiro inovador? Se você puder responder sim a qualquer uma das seguintes perguntas sobre a operação da sua fazenda, você pode considerar aprender mais sobre o pouco conhecido, crédito fiscal subutilizado para Pesquisa e Desenvolvimento (P&D).

• Você já experimentou fertilizantes novos ou diferentes?
• Você plantou culturas de cobertura?
• Você desenvolveu novas técnicas de alimentação / alimentação para gado?
• Você implementou novas maneiras de proteger as plantações de doenças?
• Você melhorou as práticas de colheita?

Estes são alguns exemplos disponíveis para recompensa por esforços inovadores, mas existem muitas outras possibilidades. Nos anos em que os fluxos de caixa são limitados por preços mais baixos de commodities, você deve buscar técnicas e práticas para manter dólares adicionais em seu bolso. O crédito fiscal para P&D pode ser a ferramenta que faz exatamente isso.

O que é crédito fiscal de P&D? Remontando ao início dos anos 1980, o crédito fiscal de P&D foi criado em resposta a uma desaceleração econômica durante uma época em que os EUA haviam perdido seu mojo competitivo. Perto do fim da Guerra Fria, O Congresso implementou este crédito fiscal como um mecanismo para aumentar a inovação das empresas americanas por meio de pesquisa e experimentação. Por anos, tem sido usado predominantemente por empresas de manufatura.

Tornado permanente no final de 2015, este crédito recompensa as empresas com inovações que só precisam ser "novas para você" - não "novas para o mundo". O crédito foi amplamente ignorado pela indústria agrícola, de acordo com Mike Johanns, ex-secretário de Agricultura dos Estados Unidos. Johanns é membro do conselho consultivo estratégico da alliantgroup, uma empresa tributária especializada em crédito tributário para P&D para o setor agrícola. alliantgroup é um de vários grandes, empresas nacionais especializadas em impostos destacando o crédito tributário para P&D em todo o setor agrícola.

Além de se tornar uma peça permanente da legislação tributária, há duas outras mudanças importantes para tornar o crédito tributário mais amigável para o contribuinte. Isso inclui permitir que o crédito compense o imposto mínimo alternativo, e permitindo que pequenas empresas iniciantes que podem não pagar imposto de renda federal compensem esse crédito com os impostos sobre a folha de pagamento.

A beleza de um crédito fiscal, em comparação com uma dedução fiscal, é que, embora as deduções fiscais reduzam a renda tributável do contribuinte, os créditos fiscais reduzem os impostos devidos dólar por dólar. Mais por vir sobre isso.

Como os agricultores e pecuaristas se beneficiam

Como produtor, você toma uma miríade de decisões a cada dia que podem parecer rotineiras por natureza e não inovadoras. Como diz Johanns, "Não custa nada perguntar."

Entre em contato com o seu contador e pergunte se o crédito fiscal de P&D pode ser aplicado à sua fazenda. No caso de uma operação estar relatando uma perda de fazenda e nenhum imposto de renda sendo pago, o crédito de P&D ainda pode ser vantajoso se qualquer um dos três anos anteriores relatou renda tributável (já que esses anos fiscais podem ser alterados). Ou, o crédito poderia ser usado para compensar impostos sobre salários pagos ou transportados até 20 anos para compensar receitas futuras.

Se for determinado que o crédito fiscal é aplicável à sua operação, seu contador deve trabalhar com um especialista tributário interno (que entenda os meandros do crédito tributário de P&D) ou uma empresa especializada em impostos externa.

A maioria das empresas oferece serviços consultivos gratuitos para ajudar a identificar as práticas inovadoras de sua operação e pode determinar se a operação atende aos requisitos de crédito fiscal de P&D realizando alguns testes simples. Discuta os custos de compilar e calcular as informações para garantir que não superem os benefícios financeiros. No fim do dia, o contribuinte tem o ônus de custear o crédito tributário realizado.

Não espere para descobrir se você está perdendo. Entre em contato com seu contador e comece a fazer perguntas hoje. Você pode encontrar uma maneira inovadora de economizar impostos neste ano e nos anos que virão.

Sobre o autor

Julie Spiegel é um contador público certificado pela Varney and Associates of Manhattan, Kansas. Ela é especialista em planejamento tributário agrícola, preparação, Analise financeira, e consultoria.