É preciso pensar muito para decidir em que época do ano vender as safras. A maior parte dessa decisão deve ser baseada na maximização dos preços das commodities. Contudo, um pouco disso tem a ver com sua situação fiscal. Isso é especialmente verdadeiro em novembro e dezembro.

Quando está no final do ano, Há muitas opções. Venda hoje e aceite o cheque hoje. Venda hoje e aceite o cheque no dia 1º de janeiro. Venda no dia 31 de dezembro e aceite o cheque então. Venda em janeiro e leve o cheque nessa época.

A maioria dos agricultores usa o regime de caixa para fins de imposto de renda. Isso significa que eles pagam imposto sobre a receita quando ela é cobrada em dinheiro, em vez de quando é ganho. Eles fazem deduções fiscais quando o dinheiro é pago, em vez de quando a despesa é incorrida. Como resultado, há espaço para algumas estratégias.

A estratégia clássica é avaliar seu lucro líquido a partir de dezembro e decidir se este ano provavelmente será melhor do que o próximo. Se este ano está ótimo, você começa a pagar todas as contas que encontrar, considere comprar equipamentos, e adiar a receita da colheita até janeiro. Atrasar essa receita envolverá taxas de armazenamento se você estiver tentando atrasar o preço até janeiro, mas a maioria dos elevadores irá bloquear o preço hoje e atrasar a verificação até 1º de janeiro de graça. Afinal, você está dando a eles um curto prazo, empréstimo sem juros.

Uma estratégia que alguns agricultores e outros proprietários de negócios tentam é simplesmente aceitar os cheques de dezembro e depositá-los em janeiro. Aviso:Tecnicamente, de acordo com as regras do IRS, um cheque em mãos é receita, se você depositar ou não. Existem registros bancários que mostram imagens de todos os cheques que você depositou. Se você for auditado, o IRS pode solicitar e receber detalhes sobre o que você depositou em seu banco. Se você depositar cheques de safra de 14 de dezembro em 2 de janeiro, é um pouco suspeito. Também, os elevadores têm registros de todas as datas de emissão do cheque, se alguém quiser rastreá-lo tão longe.

Além da decisão de tempo de receita, existe a decisão do momento da despesa. Você deve ir comprar um trator, um caminhão, ou um vagão de grãos antes de 31 de dezembro? Se você fizer, você precisará pagar por ele (ou assinar uma nota promissória) antes do final do ano se quiser se beneficiar da dedução fiscal. Em 2016, você poderá obter 50% de depreciação de bônus em qualquer novo equipamento. Alternativamente, você pode conseguir uma dedução da Seção 179, o que permite que você gaste imediatamente 100% das compras de equipamentos até US $ 500, 000 - novo ou usado.

Minimize as perdas

O outro lado seria o cenário em que você está olhando para um ano ruim para o lucro líquido. Talvez seja até uma grande perda líquida. Nesse caso, você vai reverter tudo acelerando a receita neste ano e empurrando as despesas para o próximo.

Você pode perguntar, “O que importa se eu perder $ 20, 000 este ano ou $ 100, 000? De qualquer maneira resulta em nenhum imposto. ”
Essa parte é verdade. Contudo, pode haver alguns motivos para reduzir sua perda líquida. Um é o seu banqueiro local e o outro é o IRS.

Seu banqueiro local não quer ver grandes perdas ou grandes flutuações em sua receita líquida. Além disso, grandes perdas líquidas convidam a auditorias inconvenientes, o que faz algum sentido. Do ponto de vista do governo, se você está perdendo $ 100, 000 por ano fazendo este negócio, Por que você está fazendo isso?

Este artigo foi escrito por Shawn Williamson, CPA, para nossa edição de novembro de 2016 de Agricultura de Sucesso revista.